多头授信：提高大客户授信风险管理水平

在商业银行大客户授信风险风险管理工作中，从业人员最容易获取的大客户资料便是企业的审计报告，审计报告一般都经过了较为权威的会计师事务所审计，从材料的可信度上优于其他企业资料，商业银行应当充分利用企业的审计报告，做好财务报表分析工作，较为直接的掌握企业情况，从而，提高对大客户的授信风险管理水平，具体如下：
1.关注大客户所聘请的会计师事务所，对这些会计师事务所进行调查分析，从而进行进一步分级，针对审计质量较高的事务所给与更高的信誉评级，进而对其出具的审计报告的可信度提高，对一些审计质量较差的事务所进行预警，对其出具的审计报告要重点关注，从源头上保证数据质量，从而提高财务分析工作的准确度，进一步支持授信风险管理工作。
2.在确保财务数据准确性的基础上，加强对财务数据的分析和关注程度，不能将财务分析工作流于形式，单纯对指标进行计算，而缺乏对比和分析，如果财务分析工作总不能发现问题和风险，则是对财务数据和分析能力的质疑。所以，商业银行的从业人员应当重视财务报表分析工作，并将该项工作落到实处，从根本上提高大客户的授信风险管理水平。
3.将财务报表分析作为大客户授信风险管理工作中的一项必要工作，也是要求相关从业人员必须掌握的技能，确保从业人员将财务报表分析工作作为大客户授信风险管理工作的规定动作，及时有效的掌握大客户的财务情况以及异常变动，做到风险事件早发现、早预防，进一步提高大客户授信风险管理水平。随着我国市场经济的逐步完善，银行业也迎来了全面市场化发展的局面，经过中央人民银行的多次基准利率下调，利率市场化的局面逐步被打开，我国的商业银行进入了真正的市场化时代。对于商业银行来讲，这是一把双刃剑，一方面突出了商业银行的与时俱进的发展步伐，另一方面也难免会暴露出商业银行在风险管理方面存在的不足。全球经济危机以来，我国商业银行的不良率出现逐年攀升的现象，商业银行越来越多的关注授信风险的分析和管理。大客户作为商业银行股业务发展的重心，对授信风险管理的要求也不容忽视，与此同时，由于大客户内部资本结构复杂、经营项目多元化、内部关联交易以及银企信息不对称等诸多元原因，大客户成为风险高发群体，加之大客户一旦出现不良将呈现授信难以退出、授信资产收回时间较长、不良授信金额较大等特点。
本文认为，在针对大客户授信风险管理工作中，应回归本元，以关注大客户实际经营情况为主要切入点，充分利用能够获取的可靠资源，加强对大客户财务数据的分析能力和重视程度，以财务报表分析为切入点，实时准确的把握企业的自身经营和财务风险。本文以 A 银行对无锡尚德太阳能电力有限公司授信案例研究为例，通过对授信准入到授信退出整个过程的分析，以财务报表分析为主要切入点，通过对无锡尚德财务指标的分析，总结 A 商业银行在授信过程中忽略的授信退出时机，并据此提出相应的改进措施，对我国商业银行大客户授信风险管理中财务报表分析的运用提出一些建设性建议，希望以上观点能够为进一步优化我国商业银行大客户授信风险管理现状做出补充。